Page 53 - 2024稅務小常識
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TAX 41 平安保險
講到這裡，小周覺得好麻煩，阿香連忙說明，依規定退職單位於發給退職 小周是家中的經濟支柱，擔心萬一發生不幸事故時，家中老小因此頓失經
金時，應將退職所得按給付額減除定額免稅後之餘額扣繳 6% 所得稅，扣繳後， 濟來源，故而投保了一些的保險，並指定受益人，未來身故時，其保險給付，
於次年 1 月 31 日前將憑單通報國稅局，惟符合一定條件的所得稅各式憑單可 遺愛給受益人，讓親愛的家人生活有更多的保障。
免填發，建議小周可於所得稅申報期間以自然人憑證或至國稅局臨櫃查詢所
參加保險除了保障遺族之生活外，每年申報綜合所得稅時，本人、配偶及
得，確認退職所得金額，俾憑辦理申報個人綜合所得稅。最後，阿香提醒小周，
受扶養直系親屬每人可扣除 2 萬 4,000 元，如果實際發生的保險費未達 2 萬
如果退職金存到銀行，所收取的利息，全數要申報個人綜合所得稅。
4,000 元，就實際發生額全數扣除，另外全民健康保險之保險費不受金額限
制，而且須檢附收據正本或保險費繳納證明書正本，如由機關或事業單位彙整
註 的員工保險費 ( 由員工負擔部分 )，應檢附服務單位填發的證明。
1. 退職所得定額免稅之金額，每遇消費者物價指數較上次調整年度之指 被保險人與要保人應在同一申報戶內（全民健康保險費以被保險人眷屬身
數上漲累計達 3% 以上時，按上漲程度調整之。所揭（19.8 萬元、39.8
分投保者，毋須與被保險人同一申報戶），每年可扣除的人身保險 ( 包括人壽
萬元及 85.9 萬元）金額為財政部公告 113 年度計算退職所得定額免稅
保險、健康保險、傷害保險及年金保險 ) 的保險費 ( 含勞保、就業保險、軍公
之金額。
教保險、農保、學生平安保險、全民健康保險、國民年金保險等 )，可依上述
2.(11,940,000-5,940,000)÷2 ＝ 3,000,000
說明列報保險費列舉扣除額。
3. 3,000,000 ＋ 60,000 ＝ 3,060,000
另外，依所得基本稅額條例規定應辦理個人所得基本稅額申報者，其有
95 年 1 月 1 日後訂立受益人與要保人非屬同一人之人壽保險及年金保險，受
益人受領之保險給付應計入基本所得額，但死亡給付每一申報戶全年合計數在
3,740 萬元 (103 年至 112 年為 3,330 萬元 ) 以下部分，免予計入。
特別提醒，保險契約書之要保人與受益人非屬同一人，要保人生存時保險
公司給付受益人保險利益時，要保人涉有贈與保險利益之情事，應於贈與行為
發生日後 30 日內申報贈與稅。
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